La Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA) ha denunciado que la brecha entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades “está expulsando a miles de pequeños negocios del régimen tributario de las personas físicas”. 

Esta situación obliga a muchos a convertirse en sociedades para poder sobrevivir. En concreto, la organización advierte de que más de 57.000 autónomos pasaron a ser sociedad en 2025 ante esta “asfixia fiscal”.

Por este motivo, UPTA ha urgido al Ministerio de Hacienda a que tome medidas de reequilibrio tributario, según recoge EP. 

La organización de autónomos señala que la actual legislación no solo perjudica a los pequeños negocios, sino que también favorece “indirectamente” la economía sumergida y consolida ventajas estructurales para medianas y grandes empresas.

El presidente de UPTA, Eduardo Abad, ha afirmado que “la presión fiscal que soportan los autónomos es insostenible frente a las grandes empresas”. 

Ha añadido que “muchos se ven obligados a convertirse en sociedades sólo para sobrevivir” y ha advertido de que si no se adoptan reformas reales, no dudarán en tomar “medidas drásticas para forzar un cambio”. 

Abad ha concluido exigiendo “un IRPF justo para los autónomos y que las grandes compañías contribuyan de manera proporcional”.

UPTA argumenta que “la falta de equilibrio fiscal termina erosionando la competitividad del pequeño trabajador autónomo”. 

En promedio, las sociedades en España pagan alrededor del 20%-22% de sus beneficios en el Impuesto sobre Sociedades, muy por debajo del tipo nominal del 25%.

Este porcentaje puede incluso situarse en torno al 7%-15% en grandes grupos empresariales gracias a deducciones y bonificaciones. 

Por el contrario, los tipos que se aplican a los autónomos pueden llegar al 37% dependiendo de sus ingresos.

La organización también señala que las sociedades pueden deducir con mayor amplitud gastos de estructura, vehículos o suministros. “La posibilidad de diferir dividendos, retribuir vía salario, aplicar reservas de capitalización o nivelación, son estrategias que se traducen en que el socio puede modular cuándo y cómo tributa”, añade la organización. 

Desde UPTA denuncian la “apatía” y “falta de comprensión” del Ministerio de Hacienda ante estos problemas.

A esta presión fiscal se suma un nuevo factor para 2026.

A pesar de la propuesta del Gobierno de congelar las cuotas de autónomos (aún pendiente de convalidación), los trabajadores por cuenta propia verán un ligero incremento en sus recibos desde enero. 

La causa es la subida del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que busca reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones, según un análisis de la asesoría Ayuda T Pymes.

Desde el 1 de enero de 2026, el recargo del MEI ha pasado del 0,80% al 0,90% y se aplica directamente sobre la base de cotización. A diferencia de los asalariados, donde el coste se reparte con la empresa, los autónomos asumen íntegramente este recargo dentro de su cuota. 

Este mecanismo seguirá aumentando gradualmente hasta alcanzar el 1,2% en 2029.

Desde la asesoría explican cómo identificar el origen del aumento: “Si ves un aumento, seguramente va a ser por el MEI”.

Advierten que un incremento de uno o dos euros es atribuible a este factor, pero si “el recibo no sube 1 ni 2 euros, sino que sube 50, 100 o incluso más”, la razón podría ser que “se ha acabado tu tarifa plana o alguna bonificación”.

El actual sistema de cotización por ingresos reales se inició en 2023 y se extenderá hasta 2032. El modelo consta de 15 tramos de cuotas y permite a los autónomos ajustar su cotización a sus ingresos hasta seis veces al año. 

Los rendimientos netos se calculan deduciendo de los ingresos los gastos de la actividad y aplicando una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para autónomos societarios).

La propuesta de congelar las cuotas de 2026 en los niveles de 2025 debe ser aprobada en el Congreso de los Diputados en un plazo de 30 días, después de que el anterior decreto fuera derogado.

Su aprobación está ligada a la subida de las pensiones y, aunque PP y Junts se han mostrado dispuestos a apoyarla por separado, Vox mantiene su rechazo.