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Recibir una herencia puede generar incertidumbre, especialmente en relación a las obligaciones fiscales. Expertos en la materia, como Juan Planas, socio fundador de Patrium, y Toni Planas, abogado especializado en fiscalidad hereditaria, han detallado los aspectos cruciales del impuesto de sucesiones y la plusvalía municipal, dos tributos primordiales, sobre todo cuando hay inmuebles involucrados.

Bonificaciones en el Impuesto de Sucesiones: Requisitos y Consideraciones

Contrario a la creencia popular, el impuesto de sucesiones no siempre está bonificado al 100%. Toni Planas enfatiza que para acceder a esta bonificación total es indispensable cumplir ciertos requisitos. Los beneficiarios directos son descendientes (hijos, nietos), cónyuges y parejas estables, siempre que la unión “esté debidamente inscrita”, un requisito formal crucial para no perder el beneficio fiscal.

En Baleares, existe una condición esencial vinculada a los inmuebles.

Si el valor por el que se registra la propiedad en la herencia supera en un 20% el valor de referencia catastral, la bonificación se pierde. “Si se hereda un inmueble cuyo valor de referencia es de 100.000 euros y se escritura por más de 120.000, Hacienda retirará la bonificación, debiendo tributar por el impuesto de sucesiones sin ella, lo que implica una tasa que va del 1 al 20%”, explica Planas.

Errores Comunes y Plazos a Tener en Cuenta

El desconocimiento de la normativa puede llevar a errores costosos. Uno de los más frecuentes es ignorar los plazos: el impuesto debe liquidarse en seis meses, pero la prórroga de otros seis meses debe solicitarse antes de que finalice el quinto mes. Joan Planas advierte que muchos herederos acuden a su despacho “despreocupados del impuesto, pensando que está bonificado al 100% y no tienen que hacer nada”, lo cual “no es cierto”.

La Importancia del Testamento y la Planificación Sucesoria

El testamento juega un papel fundamental para evitar conflictos.

Toni Planas sugiere incluir una cláusula que permita a un heredero pagar a otro con fondos propios (dinero extra hereditario). Esta previsión evita que Hacienda considere la operación como una compraventa, sujeta a impuestos de entre el 8% y el 13%, permitiendo que tribute por sucesiones, que en Baleares podría ser del 0%.

La planificación sucesoria es crucial, especialmente en situaciones de tensión familiar. Nombrar un contador partidor para gestionar la división de la herencia o detallar minuciosamente las disposiciones en el testamento son recomendaciones clave. En comunidades como Baleares, Cataluña o Galicia, existe la figura de la herencia en vida o pacto sucesorio.

Herencia en Vida: Una Alternativa a Considerar

La herencia en vida permite recibir los bienes como una donación, pero con los beneficios fiscales de una herencia, que pueden llegar al 100%.

Según Joan Planas, estos pactos ofrecen “seguridad de reparto pacífico” y garantizan la propiedad en vida. “Los pactos sucesorios combinan lo mejor de ambos mundos y son muy beneficiosos cuando se adaptan a la situación personal y familiar de cada caso”, afirma.

Ante la disyuntiva de si es mejor heredar o donar en vida, los expertos coinciden: “es necesario analizar cada situación personal y familiar”. No obstante, resaltan que la herencia en vida es una figura “de lo más interesante” por la seguridad jurídica que ofrece, convirtiendo el momento actual en una oportunidad “inmejorable” para informarse adecuadamente.