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Con la campaña de la Renta 2025 en curso, muchos contribuyentes con hipotecas buscan optimizar su declaración, especialmente ante un mercado inmobiliario activo. Una ventaja fiscal poco conocida es la deducción de los intereses hipotecarios como gasto del rendimiento del alquiler en el IRPF, sin importar la fecha de compra de la vivienda.

Deducción de Intereses Hipotecarios en Alquileres

Esta ventaja es especialmente relevante en un mercado hipotecario dinámico, con un alto número de hipotecas sobre viviendas firmadas recientemente. A diferencia de otras deducciones, esta no depende de cuándo se adquirió el inmueble, permitiendo a los arrendadores restar los intereses del préstamo hipotecario de sus ingresos por alquiler.

Además de los intereses, también son deducibles otros gastos asociados, como seguros vinculados a la hipoteca (vida y hogar), gastos notariales y registrales de la financiación, gastos de comunidad, mantenimiento y reparaciones.

Deducción por Vivienda Habitual: Fecha Límite

Para la vivienda habitual, la situación es diferente. Solo quienes compraron su casa antes del 1 de enero de 2013 y ya aplicaban la deducción pueden seguir beneficiándose.

El ahorro puede alcanzar hasta 1.356 € al año, representando el 15% de una base máxima de 9.040 € en cuotas pagadas, incluyendo capital, intereses y seguros vinculados.

Si la hipoteca es compartida y la pareja declara por separado, el ahorro se duplica, llegando a 2.712 € en total, ya que el límite de 9.040 € se aplica por declaración.

Oportunidades Adicionales de Ahorro

Una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) de octubre de 2025 ha abierto una nueva oportunidad para contribuyentes que vendieron su vivienda habitual, adquirida antes de 2013, quienes podrían tener derecho a una deducción mayor en el ejercicio de la venta. Esto permite presentar declaraciones rectificativas de los ejercicios no prescritos (2021 a 2024) para reclamar el ahorro.

También existen deducciones por obras de rehabilitación energética, que pueden llegar hasta el 60% de lo invertido, divididas en tres tramos según el impacto de la reforma. Para aplicarlas en la Renta 2025, el certificado de eficiencia energética posterior a las obras debe haberse expedido durante 2025.

Deducciones Autonómicas

Cada comunidad autónoma puede establecer sus propios beneficios fiscales para colectivos como jóvenes compradores, familias numerosas o residentes en zonas rurales. Es fundamental consultar la sede electrónica de la Agencia Tributaria y la normativa autonómica, ya que estas ayudas a menudo deben introducirse manualmente en el borrador.

Gestión de la Fianza en el Alquiler

El mercado del alquiler ha ganado peso en España, representando una parte significativa de la población.

La gestión de la fianza es crucial, y su desconocimiento puede acarrear problemas tanto para propietarios como para inquilinos. La Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU) obliga al propietario a depositar la fianza en el organismo autonómico correspondiente, cuyo incumplimiento puede acarrear sanciones económicas.

La ausencia del depósito deja al inquilino en una posición vulnerable, dificultando la recuperación del dinero y el acceso a deducciones fiscales por alquiler. La fianza sirve como garantía ante posibles incumplimientos del contrato por parte del inquilino y no debe usarse para pagar el último mes. El propietario dispone de un mes desde la entrega de llaves para devolverla o justificar su retención.

Incentivos Fiscales en Zonas Tensionadas

El Gobierno ha introducido nuevos incentivos fiscales para los caseros en zonas de mercado tensionado, con reducciones de hasta el 90% por bajar el precio.

Sin embargo, estas medidas afectan principalmente a los pequeños propietarios, ya que los grandes tenedores no tributan por IRPF.